Φορολογούμενοι προσοχή: Αυτά είναι τα 8 SOS για τις ηλεκτρονικές πληρωμές το 2025

Σημαντικές αλλαγές αναμένονται το 2025 στον τομέα της φορολογίας και των ηλεκτρονικών πληρωμών, φέρνοντας νέα δεδομένα για όλους.

Συγκεκριμένα, πάνω από 4.500.000 φορολογούμενοι, που φέτος αποκτούν εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματικές δραστηριότητες ή εκμετάλλευση ακινήτων, υποχρεούνται και φέτος να πραγματοποιούν πληρωμές μέσω ηλεκτρονικών μέσων, όπως τραπεζικές κάρτες ή e-banking. Ο στόχος είναι, έως το τέλος του 2025, οι ηλεκτρονικές συναλλαγές να καλύπτουν το 30% των ετήσιων εισοδημάτων τους από τις εν λόγω πηγές, μέσω δαπανών για αγορές αγαθών και υπηρεσιών. Παράλληλα, δείτε εδώ την ανακοίνωση του Κυριάκου Μητσοτάκη για τα νέα μέτρα στήριξης που αφορούν συνταξιούχους και ΑμεΑ.

Τα 8 κρίσιμα σημεία για τις ηλεκτρονικές πληρωμές το 2025

Σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 6 του άρθρου 15 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Ν. 4172/2013), οι οποίες παραμένουν σε ισχύ και για το φορολογικό έτος 2025, προβλέπεται το εξής:

Ηλεκτρονικές πληρωμές - Τι αλλάζει

1. Κάθε φορολογούμενος που ανήκει στις κατηγορίες μισθωτών, συνταξιούχων, κατά κύριο επάγγελμα αγροτών ή αυτοαπασχολούμενων, καθώς και όσοι έχουν εισοδήματα από ενοίκια ακινήτων, υποχρεούνται μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους να πραγματοποιήσουν δαπάνες για αγορές αγαθών και υπηρεσιών που να αντιστοιχούν σε ποσοστό 30% του ετήσιου ατομικού πραγματικού εισοδήματός τους. Για να ληφθούν υπόψη αυτές οι δαπάνες, είναι απαραίτητο να εξοφληθούν μέσω πιστωτικών ή χρεωστικών καρτών, προπληρωμένων καρτών ή άλλων ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής (π.χ. e-banking), ενώ απαιτείται και η έκδοση των αντίστοιχων αποδείξεων λιανικών συναλλαγών.
2. Το ανώτατο όριο για τις δαπάνες που πρέπει να έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα έως το τέλος του έτους ανέρχεται στα 20.000 ευρώ.
3. Οι φορολογούμενοι που, κατά τη διάρκεια του 2025, θα έχουν πραγματοποιήσει δαπάνες για την πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΕΝΦΙΑ, τοκοχρεολυτικών δόσεων δανείων και ενοικίων, οι οποίες συνολικά ξεπερνούν το 60% του ετήσιου πραγματικού τους εισοδήματος, θα υποχρεούνται να καλύψουν με ηλεκτρονικές πληρωμές μόλις το 20% – αντί για το 30% – του ετήσιου πραγματικού εισοδήματός τους, μέσω δαπανών για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών. Ωστόσο, βασική προϋπόθεση για την εφαρμογή του μειωμένου αυτού ποσοστού είναι οι δαπάνες για φόρους, δάνεια και ενοίκια να έχουν εξοφληθεί αποκλειστικά μέσω ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής.
4. Για κάθε φορολογούμενο με κατασχεμένο τραπεζικό λογαριασμό, το ανώτατο όριο υποχρεωτικών δαπανών περιορίζεται στα 5.000 ευρώ.
5. Στις δαπάνες που μπορούν να καλύψουν έως και το 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος περιλαμβάνονται οι περισσότερες καθημερινές, μηνιαίες και ετήσιες ανάγκες ενός νοικοκυριού. Συγκεκριμένα, λαμβάνονται υπόψη έξοδα για την αγορά τροφίμων, ποτών, ρούχων, υποδημάτων, κλινοσκεπασμάτων, χαρτικών, προϊόντων υγιεινής και καθαριότητας, τσιγάρων, ηλεκτρικών και ηλεκτρονικών συσκευών, επίπλων και άλλων διαρκών αγαθών οικιακής χρήσης. Επιπλέον, περιλαμβάνονται δαπάνες για υπηρεσίες επισκευών, πληρωμές λογαριασμών ΔΕΚΟ και κοινοχρήστων, δίδακτρα, νοσήλια και ασφάλιστρα. Εξαιρούνται, ωστόσο, οι πληρωμές για ενοίκια, δάνεια, φόρους και τέλη υπέρ του Δημοσίου, καθώς και οι αγορές ακινήτων, αυτοκινήτων, δικύκλων (εκτός ποδηλάτων), σκαφών, αεροπλάνων και αεροσκαφών. Τέλος, δεν περιλαμβάνονται οι δαπάνες για αποταμιευτικά και επενδυτικά προϊόντα, όπως μετοχές, ομόλογα και άλλα παρόμοια μέσα.
6. Οι δαπάνες για ιατρικές επισκέψεις υπολογίζονται διπλά για τη συμπλήρωση του απαιτούμενου 30% του εισοδήματος. Συγκεκριμένα, λαμβάνονται υπόψη στο 200% της αξίας τους οι αμοιβές προς ιατρούς, οδοντιάτρους, ορθοδοντικούς, οστεοπαθητικούς, χειροπράκτες, οφθαλμίατρους, ποδολόγους και χειροποδιστές.
7. Κάθε φορολογούμενος που δεν καταφέρει να καλύψει το απαιτούμενο ποσό ηλεκτρονικών πληρωμών για τις δαπάνες του, διατρέχει τον κίνδυνο να επιβαρυνθεί με πρόσθετο φόρο 22% για το «ακάλυπτο» ποσό. Για παράδειγμα, αν το ετήσιο ατομικό εισόδημα ανέρχεται σε 10.000 ευρώ και το απαιτούμενο ποσοστό κάλυψης είναι 30%, τότε οι ηλεκτρονικές πληρωμές δαπανών που πρέπει να πραγματοποιηθούν το 2024 ανέρχονται σε 3.000 ευρώ (30% των 10.000 ευρώ). Εάν ο φορολογούμενος πραγματοποιήσει μόνο 1.000 ευρώ σε ηλεκτρονικές πληρωμές, τότε η «ακάλυπτη» διαφορά των 2.000 ευρώ θα φορολογηθεί με 22%, κάτι που μεταφράζεται σε επιπλέον φόρο 440 ευρώ (2.000 ευρώ x 22%).
8. Οι αποδείξεις για την εξόφληση καταναλωτικών δαπανών μέσω ηλεκτρονικών πληρωμών βρίσκονται ήδη στη διάθεση των τραπεζών. Κάθε χρόνο, λίγο πριν από την περίοδο υποβολής φορολογικών δηλώσεων, οι τράπεζες ενημερώνουν την ΑΑΔΕ για το συνολικό ποσό των ηλεκτρονικών συναλλαγών που πραγματοποίησε κάθε φορολογούμενος κατά το προηγούμενο έτος. Έτσι, κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης, τα σχετικά ποσά εισάγονται αυτόματα στους κωδικούς 049 και 050 του πίνακα 7 του βασικού φορολογικού εντύπου Ε1. Συνεπώς, κατά την υποβολή της δήλωσης για τα εισοδήματα του 2025, η οποία θα πραγματοποιηθεί το δεύτερο τρίμηνο του 2026, κάθε φορολογούμενος θα μπορεί να δει τα ποσά που κατέβαλε μέσω ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής απευθείας στην ηλεκτρονική πλατφόρμα υποβολής φορολογικών δηλώσεων. Τα ποσά αυτά θα εμφανίζονται σε έναν πληροφοριακό πίνακα ανά τράπεζα, ενώ το συνολικό ποσό θα είναι ήδη προσυμπληρωμένο από την ΑΑΔΕ στους αντίστοιχους κωδικούς της φορολογικής δήλωσης (049 ή 050).

Οι αλλαγές στις ηλεκτρονικές πληρωμές

Ποιες είναι οι κατηγορίες πολιτών που εξαιρούνται πλήρως;

• Οι φορολογούμενοι ηλικίας 70 ετών και άνω.
• Τα άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
• Οι φορολογούμενοι που βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση.
• Οι φορολογικοί κάτοικοι της Ε.Ε. ή του ΕΟΧ, που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα.
• Οι δημόσιοι λειτουργοί και δημόσιοι υπάλληλοι που υπηρετούν στην αλλοδαπή, καθώς και οι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας που διαβιούν ή εργάζονται στην αλλοδαπή.
• Οι ανήλικοι που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
• Oι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική θητεία τους.
• Οι φορολογούμενοι που κατοικούν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων, σύμφωνα με την τελευταία απογραφή, εκτός αν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.
• Οι φορολογούμενοι που είναι δικαιούχοι Κοινωνικού Εισοδήματος Αλληλεγγύης (ΚΕΑ).
• Οι φορολογούμενοι που βρίσκονται σε κατάσταση μακροχρόνιας νοσηλείας (πέραν των έξι μηνών).
• Οι διαμένοντες σε οίκους ευγηρίας ή ψυχιατρικά καταστήματα.
• Οι έγκλειστοι σε σωφρονιστικά καταστήματα.