Φορολογικό καρουζέλ: Πώς πολυτελή αυτοκίνητα «ξεπλένονται» στη Βουλγαρία και αφορολόγητα μπαίνουν στην Ελλάδα

Συναγερμός έχει σημάνει στην ΑΑΔΕ και στην Ευρωπαϊκή Εισαγγελία (EPPO), καθώς αποκαλύπτεται ένα εξαιρετικά οργανωμένο δίκτυο απάτης ΦΠΑ, το οποίο εκμεταλλεύεται θεσμοθετημένους ευρωπαϊκούς κανόνες για να εξαφανίζει μαγικά τον φόρο δεκάδων χιλιάδων ευρώ σε μεταχειρισμένα πολυτελή αυτοκίνητα. Το κόλπο, γνωστό ως «καρουζέλ» απάτης, χρησιμοποιεί εταιρείες-βιτρίνες στη Βουλγαρία για να «ξεπλύνει» οχήματα που προέρχονται από τη Γερμανία, προτού αυτά καταλήξουν στην ελληνική αγορά σχεδόν αφορολόγητα, προκαλώντας τεράστια ζημιά στα δημόσια ταμεία.

Η «μηχανή εξαφάνισης φόρου» στο πρώτο τελωνείο Θεσσαλονίκης

Η έρευνα των ελληνικών αρχών της ΑΑΔΕ, η οποία ξεκίνησε από το Πρώτο Τελωνείο Θεσσαλονίκης, αποκάλυψε πώς το ευρωπαϊκό «καθεστώς περιθωρίου κέρδους» (margin scheme) μετατρέπεται από εργαλείο αποτροπής διπλής φορολόγησης σε μηχανή εξαφάνισης φόρων. Το συγκεκριμένο καθεστώς (που προβλέπεται στο άρθρο 45 του Κώδικα ΦΠΑ) σχεδιάστηκε για να μην επιβάλλεται διπλός ΦΠΑ σε μεταχειρισμένα αγαθά που αγοράζονται από ιδιώτες και μεταπωλούνται από εμπόρους. Όταν, όμως, χρησιμοποιείται καταχρηστικά σε αλυσίδες εταιρικών συναλλαγών, τότε γίνεται όχημα φοροδιαφυγής.

Το κόλπο, όπως ανακάλυψαν οι ελεγκτές, «παίζεται» με ακρίβεια σε τρία βασικά βήματα:

• Η Εκκίνηση (Γερμανία): Ο Γερμανός πωλητής μεταβιβάζει το πολυτελές αυτοκίνητο στη βουλγαρική εταιρεία-βιτρίνα, χρησιμοποιώντας τον όρο ενδοκοινοτική παράδοση. Σύμφωνα με την ευρωπαϊκή νομοθεσία, ο Γερμανός δεν χρεώνει ΦΠΑ (zero rate) όταν πουλά σε εταιρεία άλλου κράτους-μέλους που διαθέτει έγκυρο αριθμό VIES.
• Το «Ξέπλυμα» (Βουλγαρία): Η βουλγαρική εταιρεία λαμβάνει το όχημα χωρίς ΦΠΑ. Για να αποκτήσει «νομιμοφάνεια», εμφανίζει ψευδώς ότι το αγόρασε τελικά με ΦΠΑ, ο οποίος όμως είναι εικονικός και δεν καταβάλλεται ποτέ στα κρατικά ταμεία.
• Η Εισαγωγή (Ελλάδα): Η βουλγαρική εταιρεία μεταπωλεί το αυτοκίνητο στην ελληνική αγορά εκδίδοντας τιμολόγιο που δηλώνει ότι εφαρμόζεται το καθεστώς περιθωρίου κέρδους. Έτσι, ο ελληνικός έλεγχος βλέπει μόνο ένα μικρό «περιθώριο» κέρδους, με αποτέλεσμα ο εισαγωγικός ΦΠΑ να υπολογίζεται μόνο σε αυτό το μικρό ποσό.

VIRAL

Δραματικές εξελίξεις στην Καλαμάτα: Δεν μπορεί να αναλάβει τις κόρες της 39χρονης η θεία τους – Τι συμβαίνει

Τι είπε ο 75χρονος στην Ναύπακτο: «Κόλλησε το γκάζι, τι έγινε… και πήγα κι έπεσα πάνω στα 3 μηχανάκια» – Ξέσπασε ο Ευαγγελάτος

Στην φυλακή γνωστός Έλληνας τραγουδιστής: Κατηγορείται για αποπλάνηση ανήλικης κατ΄εξακολούθηση – Τι συνέβη

Η «χασούρα» των 11.520 ευρώ ανά όχημα

Η ζημιά για το ελληνικό δημόσιο ταμείο είναι κολοσσιαία. Για παράδειγμα, ένα μεταχειρισμένο πολυτελές αυτοκίνητο με καθαρή αξία 50.000 € θα έπρεπε κανονικά να επιβαρυνθεί με 12.000 € ΦΠΑ (24%).

Με το κόλπο αυτό, η βουλγαρική εταιρεία εκδίδει τιμολόγιο margin που δηλώνει ένα μικρό περιθώριο, π.χ. 2.000 €. Στην Ελλάδα, ο ΦΠΑ υπολογίζεται μόνο σε αυτό το περιθώριο: 2.000 Χ 24%=480 ευρώ. Το ελληνικό δημόσιο εισπράττει μόλις 480 €, με τη συνολική απώλεια να ανέρχεται στα 11.520 € για το κάθε όχημα σε αυτό το σενάριο. Τα στοιχεία της ΑΑΔΕ είναι αποκαλυπτικά: εντοπίστηκαν 19 οχήματα συνολικής αξίας 885.000 € με απώλεια ΦΠΑ που ξεπερνά τις 212.000 €.

Ψηφιακές διασταυρώσεις και «Vortex»

Για να ξεσκεπαστούν τέτοια δίκτυα, οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ έχουν αναπτύξει ψηφιακές διασταυρώσεις που ξεπερνούν την απλή εξέταση των ψευδών τιμολογίων και των εικονικών εξαγωγικών δελτίων. Ελέγχονται τα δεδομένα στο ευρωπαϊκό σύστημα VIES, τα τελωνειακά μητρώα, τα μητρώα οχημάτων (VIN) και, κυρίως, αναλύονται οι τραπεζικές ροές. Μόνο όταν όλα αυτά τα στοιχεία συνδεθούν, το αφήγημα της «αγοράς από ιδιώτη» καταρρέει, ανοίγοντας τον δρόμο για αναδρομικές απαιτήσεις και ποινικές διώξεις.

(ΔΗΜΗΤΡΑ ΚΟΥΤΡΑ/TOKLIK.GR/EUROKINISSI)

Η υπόθεση αυτή εντάσσεται σε ένα ευρύτερο δίκτυο απάτης ΦΠΑ που απασχολεί την Ευρωπαϊκή Εισαγγελία (EPPO). Στο πλαίσιο της έρευνας με την κωδική ονομασία «Vortex», οι ευρωπαϊκές αρχές αποκάλυψαν οργανωμένο κύκλωμα «καρουζέλ» που έχει προκαλέσει ζημιά άνω των 100 εκατομμυρίων ευρώ σε χώρες της Ε.Ε. Πάνω από 400 αστυνομικοί και φορολογικοί ελεγκτές συμμετείχαν σε ταυτόχρονες επιχειρήσεις σε Γερμανία, Ολλανδία, Βέλγιο, Ουγγαρία και Σλοβακία, όπου πραγματοποιήθηκαν δεκάδες συλλήψεις και κατασχέσεις πολυτελών οχημάτων.

Η EPPO υπογράμμισε ότι το δίκτυο χρησιμοποιούσε ακριβώς την ίδια λογική: εταιρείες-φαντάσματα αγόραζαν αυτοκίνητα χωρίς ΦΠΑ (ως ενδοκοινοτικές παραδόσεις), τα μεταπωλούσαν χωρίς να αποδώσουν τον φόρο, και χρησιμοποιούσαν άλλες εταιρείες για να κλείνουν τον κύκλο, με τα οχήματα να αλλάζουν ιδιοκτήτη τρεις και τέσσερις φορές μόνο στα χαρτιά. Η «Vortex» θεωρείται μία από τις πιο εκτεταμένες υποθέσεις καρουζέλ απάτης στην ιστορία της ΕΕ, αποδεικνύοντας πώς η οργανωμένη εγκληματικότητα χρησιμοποιεί τα ευρωπαϊκά κενά για να λεηλατεί τα δημόσια ταμεία.